Как выбрать систему налогообложения для Интернет-магазина?

Система налогообложения для интернет-магазина

Предпринимательская деятельность стремительно развивается с каждым днем. Неудивительно, что предприниматели, решившие начать свой бизнес с открытия интернет-магазина (ИМ), актуален вопрос уплаты налогов. Рассмотрим его более подробно.

Итак, вы создали и зарегистрировали интернет-магазин, разобрались с техническими вопросами. Ваш сайт яркий, привлекательный и продающий. Тут же возникает вопрос: что из себя представляет налогообложение интернет-магазина? Как и на каких основаниях осуществляется уплата налогов?

ВИДЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА:

  • Общая система (ОСН);
  • Упрощенная система (УСНО).

РАССМОТРИМ КАЖДЫЙ ИЗ ВАРИАНТОВ.

При общей системе (ОСН) строго необходимо вести качественный и достоверный бухгалтерский учет, в котором используется План счетов. Налогоплательщик уплачивает все общие налоги, включая налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, страховые взносы на обязательное страхование.

Упрощенная система  (УСНО) является наиболее предпочтительной и удобной для интернет-магазинов. В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6%; то есть налогоплательщику необходимо оплатить 6% суммы, прошедшей по его счету. Если же объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка составляет 15%; то есть необходимо уменьшить сумму доходов на сумму расходов непосредственно перед исчислением подлежащего уплате налога. Второй вариант более сложный, так как необходимы качественные бухгалтерские навыки для того чтобы знать, что относится к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы.

ДЛЯ ТОГО ЧТОБЫ ПОНЯТЬ, КАКАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПОДХОДИТ ИМЕННО ВАМ, НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ СЛЕДУЮЩЕЕ:

Оборот вашего интернет-магазина:

  • Интернет-магазинам, имеющим оборот более 150.000.000 рублей, выбирать не придется: им подходит исключительно ОСНО;
  • Интернет-магазинам, имеющим оборот менее 150.000.000 рублей, подходит УСН;
  • ЕНВД или патент для интернет-магазина недоступны.

Рентабельность прибыли (сумма прибыли/сумма дохода*100):

  • Если полученное число больше 40, то УСН 6% бесспорно выгоднее;
  • Если полученное число меньше 40, необходимо проанализировать расходную часть.

Анализ затрат:

  • На все ли платежи поставщикам есть подтверждающие первичные документы?
  • Какие из них можно учесть для целей налогообложения?
  • Нет ли платежей напрямую физлицу?
Раз в неделю мы отправляем дайджест с самыми популярными статьями.

Если имеют место затраты, не относящиеся к перечисленным в пункте 3, то вам необходимо выбрать УСН 6 процентов, так как для вас она наиболее выгодна. Если же рентабельность интернет-магазина менее 10%, лучше выбрать УСН 15%.

Если рентабельность свыше 10% и до 40%, то необходима оценка трудоемкости работ по сбору первичных документов и оценка стоимости бухгалтерского сопровождения. Возможно, будет выгоднее платить 6% с дохода и забыть о сложностях с документами от поставщиков.

Ознакомившись с данной статьей, можно сделать следующий вывод:

Если вы решили открыть интернет-магазин или же только его открыли, на начальном этапе наиболее предпочтительно использование УСН со ставкой 6%, так как вы имеете возможность самостоятельно разобраться во всех вопросах налогообложения, не прибегая к помощи бухгалтера. Эта система наиболее проста и понятна для начинающих предпринимателей. Для интернет-магазинов с рентабельностью до 10% больше подходит УСН 15%.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ:

Могу ли я использовать систему ЕНВД?

Нет, согласно писем Минфина от 23.11.2006 №03-11-04/3/501 и от 28.12.2005 №03-11-02/86, интернет-торговля на ЕНВД не переводится. Использование ЕНВД в онлайн-бизнесе невозможно, так как для начисления налогов необходимо наличие площади торгового места.

Нужна ли отдельная касса для интернет-магазина?

По данным налоговых органов известно, что для права осуществления интернет-торговли действительно нужна отдельная касса.

Абзац 12 п.2 статьи 4.2 закона №54-ФЗ гласит: в заявлении на регистрацию ККТ необходимо указать, что регистрируемая техника будет применяться ТОЛЬКО при расчетах с использованием электронных средств платежа в Интернете.

Также абзац 2 п.1 статьи 4.3 закона №54-ФЗ гласит: кассовая техника, используемая для расчетов в Интернете с помощью электронных средств платежа, применяется ТОЛЬКО для такого вида расчетов.

Присоединяйтесь

К нам в социальных сетях и вдохновляйтесь каждый день!

Комментарии: